企业纳税筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化,在企业所得税纳税筹划过程中,依法享受税收优惠的权利。从而实现企业净利润最大化,为企业经营决策提供了有效路径。

现如今,企业的纳税筹划工作可以说是贯穿企业经营活动之中的一系列问题,如企业在税收筹划过程中会遇到的纳税筹划问题。然而,在现实社会经济中,很多企业由于经营成本的限制,往往没有足够的实际操作,因而很容易在一定程度上增加纳税负担。因此,对企业纳税筹划的需求日益增长,企业纳税筹划实际上有一个共同点:获取资金时间价值最大化。那么,企业纳税筹划究竟应如何进行?在本文中,我们将对此进行简要介绍和说明。

首先,企业纳税筹划应选择在法律允许的范围内进行。这是因为纳税筹划与偷税是有一定区别的。在法律允许的范围内进行纳税筹划,可以帮助企业减轻税负。一般来说,企业纳税筹划的时间规模越大,其税收负担就越大。事实上,我国企业纳税筹划的方法主要包括以下几种:

(1)企业纳税筹划主要包括两种方式。即企业纳税筹划的重点是以收入额和成本作为纳税筹划依据,但不包括以非货币方式进行纳税筹划。这是因为企业纳税筹划的内容主要包括避税筹划、获取与纳税相关的信息,与税负进行比较,并对税负进行沉重的影响,从而使纳税筹划的目标更加清晰。

(2)企业纳税筹划主要包括两种形式:

1、个人独资企业:指由个人投资经营,个人所有和控制,承担经营风险,享有全部经营收益的企业。该个人承担经营风险,享受全部收益。

2、合伙企业:是指自然人、法人和其他组织依照法律、行政法规的规定,由其投资和经营的企业。合伙人订立合伙协议,共同投资,分享利润,共担风险,并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙企业分为普通合伙企业和有限合伙企业。

(3) “两合公司”是针对不同类型的公司,前者是按照《合伙企业法》成立的,而后者是根据公司法从不同的标准,可分开担任有限责任公司和股份有限公司;后者是根据公司法按照《公司法》成立的,又以股东共同出资设立的有限责任公司。

(4) 合伙企业依照《公司法》设立,第三人一般是依照《公司法》或者本公司《公司法》设立的有限责任公司,享有法人财产权,对公司债务承担无限连带责任。这是因为《公司法》中没有关于有限责任公司之和有限责任公司之间的区别,而在我国《公司法》中也没有对有限责任公司之间的规定。

(5) 有限责任公司则以有限责任公司的全部资产对公司的债务承担责任。