小规模纳税人和一般纳税人的区别

1、账单记录不同

小规模纳税人销售货物,提供应税劳务,应当向购买方开具增值税专用发票,普通纳税人按照税务登记证上的规定计算销项税额,按照税务登记证上的规定逐级开具增值税专用发票。购买商品,销售时应按照增值税专用发票上注明的销售额计算销项税额。

2、不同类型的纳税人

一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于税收征收管理上。

1计税方法不同

一般纳税人采用一般计税方法(销售额:6%)计算销项税额(进项税额:不足6%的部分可以结转下期);小规模纳税人采用简易计税方法(销售额:4%)计算应纳税额(销售额:2%)。

小规模纳税人和一般纳税人的主要区别在于:

1计税方法不同:小规模纳税人采用简易计税方法(销售额:4%)计算销售额。这里有一个例子,大家一定要仔细阅读。

2征收率不同

小规模纳税人销售货物或者应征增值税额后,对方公司为一般纳税人,对方公司销售其使用的货物或者应税劳务,可以按照适用税率计税,其适用税率为3%。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,可以选择简易计税方法(销售额:4%)计算销售额,但不能按照适用税率计算缴纳增值税。

2征收率不同

举个例子:

小规模纳税人企业销售货物或者应税劳务,如果对方公司已经有应税行为,适用简易计税方法,销售额按照简易计税方法分别计算缴纳增值税。

对于小规模纳税人公司来说,简易计税方法的应纳税额与普通增值税纳税人公司没有区别。举例:

公司销售商品或者应税劳务,如果对方公司已经有应税行为,适用简易计税方法,增值税的计算公式为:3%。

3应纳税额计算公式

销售额:简易计税=(销售额:4%)3%。

对于小规模纳税人企业来说,如果有应税行为,采用简易计税方法,适用一般计税方法。

例:

a公司销售不符合简易计税方法的商品,没有选择简易计税方法的,需要按照销售额和公式计算增值税。

对于小规模纳税人公司来说,如果没有选择简易计税方法,根据会计准则,可以从销售额中扣除=销售额*3%。

所以,如果您公司选择对方公司已经有应税行为,在选择简易计税方法的时候,参考《营业税改革》中有的第36条中的规定,再根据销售额和实际销售额确定是否为销售额,如果同时满足这种计税方法,对方公司将承担不超过定额的税率,且超过定额的部分应纳税额,且免征增值税。

【/s2/】例:某公司销售额达到20万元,增值税专用发票冲减10%。